AFC y pensión voluntaria: cuánto impuesto de renta te ahorras (Colombia, 2026)

Por Walter La Madriz, fundador de MOY IQ

En Colombia, lo que ahorras en una cuenta AFC o en un fondo de pensiones voluntarias puede quedar como renta exenta y bajar tu impuesto de renta. Pero hay dos límites que se suman y mucha gente solo conoce el primero. Esta guía explica ambos con la UVT de 2026 y un ejemplo con números.

1. Qué es la UVT y cuánto vale en 2026

La Unidad de Valor Tributario (UVT) es la unidad en que el Estatuto Tributario expresa topes y tarifas. Para 2026 la DIAN la fijó en $52.374 (Resolución 000238 de 2025, consultada el 21-oct-2026). Todos los topes de esta guía se pasan a pesos multiplicando por ese valor.

2. Primer límite: 30 % del ingreso y 3.800 UVT

Los artículos 126-1 y 126-4 del Estatuto Tributario dicen que los aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias y los depósitos en cuentas AFC son renta exenta hasta un valor que, sumando los dos, no pase del 30 % de tu ingreso laboral o tributario del año ni de 3.800 UVT ($199.021.200 en 2026).

Ese beneficio tiene condiciones de permanencia: el dinero de la AFC solo se puede sacar para comprar vivienda, y el de la pensión voluntaria para pensión o vivienda, salvo que pasen al menos 10 años. Si lo retiras antes para otra cosa, pierdes el beneficio y te practican la retención que no te hicieron.

3. Segundo límite: 40 % y 1.340 UVT para todo junto

Desde la reforma de la Ley 2277 de 2022, el artículo 336 pone un tope global a todas las rentas exentas y deducciones de la cédula general: no pueden superar el 40 % de tus ingresos menos los ingresos no constitutivos de renta (como los aportes obligatorios a pensión y salud), y en ningún caso 1.340 UVT al año ($70.181.160 en 2026). Fuera de ese tope quedan, por ejemplo, las 72 UVT por dependiente (hasta cuatro).

Dentro de ese mismo 40 % compiten la AFC, la pensión voluntaria, los intereses de vivienda, la medicina prepagada y la renta exenta del 25 % de los pagos laborales (artículo 206, numeral 10, limitada a 790 UVT al año). Y ese 25 % se calcula después de restar las demás rentas exentas y deducciones. Por eso, en la práctica, aportar más a la AFC no siempre aumenta tu renta exenta en el mismo monto.

4. Un ejemplo con números

Supongamos un ingreso laboral de $120.000.000 al año y que, después de restar los aportes obligatorios, quedan $108.000.000 de ingreso neto. Sin otras deducciones, el tope global es el menor entre el 40 % de $108.000.000 ($43.200.000) y 1.340 UVT ($70.181.160): $43.200.000.

Con AFC, el 25 % se calcula sobre $108.000.000 − $24.000.000 = $84.000.000, es decir, $21.000.000. Las rentas exentas suman $45.000.000, pero el tope deja pasar $43.200.000. Resultado: aportaste $24.000.000 y tu renta gravable bajó $16.200.000, no $24.000.000.

Con la tarifa del artículo 241 (0 % hasta 1.090 UVT y 19 % entre 1.090 y 1.700 UVT), las dos rentas gravables caen en el tramo del 19 %: el impuesto pasa de $4.543.345 a $1.465.345. Ahorro: $3.078.000.

5. Antes de aportar

• Calcula cuánto te queda del 40 % antes de decidir el monto: si ya lo llenas con el 25 % y otras deducciones, el aporte adicional no baja tu impuesto de este año.
• Si te practican retención en la fuente, pide a tu empleador que haga los aportes por nómina: el beneficio se refleja mes a mes en la retención.
• Guarda los certificados de la entidad financiera para tu declaración de renta.

Cómo lo hace MOY IQ

Si eliges Colombia como país en MOY IQ, aparece en tu menú la herramienta de AFC y pensión voluntaria: escribes tu ingreso laboral anual, lo que planeas aportar y, si quieres, tus aportes obligatorios y otras deducciones, y aplica los dos límites (30 % y 3.800 UVT; 40 % y 1.340 UVT, con la renta exenta del 25 % recalculada) para estimar cuánto baja tu renta gravable y el impuesto que te ahorras, con la UVT de 2026. Con los datos del ejemplo muestra lo mismo que esta guía: $16.200.000 menos de renta gravable. Tus movimientos los registras a mano o importando el archivo de tu banco (no se conecta a tu banco).

Para un punto de partida rápido, el Diagnóstico Exprés te da un puntaje en 4 preguntas, sin registro. Y la app es gratis para empezar.

Fuentes: Estatuto Tributario, artículos 126-1, 126-4, 206, 241 y 336 (normograma de la DIAN); UVT 2026, Resolución DIAN 000238 de 2025. El ingreso neto del ejemplo es un supuesto. Estimación educativa con datos oficiales, no asesoría tributaria: consulta a un contador o a la DIAN para tu caso.